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私募基金公司增值税和企业所得税是怎么算的(企业所得税是怎么算的)

2023-06-25 08:00:50    来源:互联网
导读

1、所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损例题某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:(1)全年实现产品销售收入6800万元,取得国债利息收入120万元(2)全年产品销售成本3680万元(3)全年营业税金及附加129.9万元,其中,上缴消费税81万元,城市维护建设税34.23万元,消费税附加14.67万元(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元)要求:(1)计算该企业2014年利润总额(2)在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税税额(答案中的金额单位用万元表示)解答:  (1)利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元(2)需要调整的项目如下:国债利息收入不交纳企业所得税,所以调减120万元;2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元,小于本期发生额1150,所以调增130万元,这130万元可以结转以后年度扣除;3、业务招待费:84*60%=50.4万元,6800*0.5%=34万元,因为34<50.4,所以本期业务招待费的扣除限额为34万元,应调增84-34=50万元;新产品研发费用可以加计扣除50%:150*50%=75万元,应调减75万元;综上,企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元扩展资料:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:⑴资本性支出。

2、是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。

3、企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。


(相关资料图)

4、⑵无形资产受让、开发支出。

5、是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。

6、无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销。

7、⑶资产减值准备。

8、固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除。

9、⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。

10、纳税人违反国家法律。

11、法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除。

12、⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。

13、纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除。

14、⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。

15、纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除。

16、⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。

17、纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除。

18、⑻各种赞助支出。

19、⑼与取得收入无关的其他各项支出。

20、参考资料:企业所得税-百度百科。

本文分享完毕,希望对你有所帮助。

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